2018年我国减税降费措施汇总一览

李克强总理早在4月4日主持召开国务院常务会议,决定进一步减少涉企收费,降低实体经济成本。那么我国减税降费措施都有哪些呢?具体详情可见下文。

2018年我国减税降费措施汇总一览

减税类

一、4月19日召开的国务院常务会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,进一步推出六方面减税举措

1、继续推进营改增简化增值税税率结构

从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

2、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

3、提高科技型中小企业研发费用 税前加计扣除比例

自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。

4、在京津冀等地试点 创投企业抵扣应纳税所得额优惠

在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点,从今年1月1日起,对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的,可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起,将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。

5、将商业健康保险个人所得税 税前扣除试点政策推至全国

从今年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。

6、将2016年底到期的部分税收 优惠政策延长至2019年底

将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底,包括:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。

二、4月25日召开的国务院常务会议推出7项减税措施 支持创业创新和小微企业发展

1、将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。

2、将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。

以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

3、取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。

4、将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

5、将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。

前述三项措施从今年1月1日起实施。

6、从5月1日起,将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。

7、将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。

企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。采取以上7项措施,预计全年将再为企业减轻税负600多亿元。

降费政策类

1、停征、免征和调整部分行政事业性收费

近日,财政部、国家发改委发布的《关于停征免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知》明确,自2018年4月1日起,停征首次申领居民身份证工本费;自2018年1月1日至2020年12月31日,暂免征收证券期货行业机构监管费。

此外,自2018年8月1日起,停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费(专利代理机构、代理人委托关系的变更),PCT(《专利合作条约》)专利申请收费(国际阶段部分)中的传送费;对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内,延长至10年内;对符合条件的发明专利申请,在第一次审查意见通知书答复期限届满前(已提交答复意见的除外),主动申请撤回的,允许退还50%的专利申请实质审查费。

2、降低部分政府性基金征收标准

近日,财政部发布《关于降低部分政府性基金征收标准的通知》。

《通知》明确,自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

同时,自2018年7月1日起,将国家重大水利工程建设基金征收标准,在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税〔2017〕51号)降低25%的基础上,再统一降低25%。

3、第一批降低一般工商业电价措施自4月1日起执行

4月19日,国家发改委发布《关于降低一般工商业电价有关事项的通知》,明确将分两批实施降价措施;第一批降价措施全部用于降低一般工商业电价,自2018年4月1日起执行。

第一批降价措施共包括四项:(一)全面落实已出台的电网清费政策;(二)推进区域电网和跨省跨区专项工程输电价格改革;(三)进一步规范和降低电网环节收费;(四)临时性降低输配电价。

4、申报扣除资产损失不再报送相关材料

为了进一步深化税务系统“放管服”改革,简化企业纳税申报资料报送,减轻企业办税负担,日前,国家税务总局发布《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》。

公告明确,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。

公告发布后,企业按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》有关规定,对资产损失相关资料进行收集、整理、归集,并妥善保管,不需在申报环节向税务机关报送。相关资料由企业留存备查。

公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

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