香港税收政策大全:香港利得税税率、薪俸税税率标准

,在香港工作或投资,要交哪些税呢?香港是一个税项少、税率低的自由港,以下请看香港税收政策大全。

编辑:程群斐/海外财富网

凡是在香港注册公司的企业或在港工作的个人,都会涉及到税务的问题。香港是一个税项少、税率低的自由港。许多大陆的企业都会注册香港的分公司,以方便外贸收款和合理避税。注册香港公司前,要首先看看香港的税制。

香港税收政策大全:香港利得税税率、薪俸税税率标准

下文根据资料,笔者为大家进行了整理。香港主要的税收收入来源是利得税(对应我国的企业所得税),薪俸税(对应我国的个人所得税)及物业税(对应我国的房产税)。同时,香港作为一个转口贸易港本身是没有流转税的(对应我国的主要税种增值税、营业税、消费税)。同时作为全球自由化程度最高的地区之一,香港的税收政策对于有钱人其实更为庇护。

(一)利得税

企业涉及的主要税种即利得税,所谓利得税是按照企业的所得,也就是按照纯利润的16.5%来计算。比如一家企业一年的营业额是1000万港币,毛利200万港币,纯利100万港币。这家企业应交给政府的利得税金额就是100万*16.5%=16.5万港币。

香港利得税特点:

1、只有源自香港的利润才须在香港课税。本港居民可从海外赚取利润而无须在本港纳税,反过来说,非本港居民如在本港赚取利润,则须在本港纳税。(这里的居民包括居民企业,是国际法的概念,不是日常用语的居民)。2、资本增值或股息不须课税,亦无征收利息税。3、公司利得税有限公司16.5%,独资或合伙企业(无限责任)15%,简单清晰。4、课税年度是可以由纳税人自由选择,一般与该纳税人的会计年度一致。

税务局提供税务预先裁定,所有商业开支可作税务扣减:

1、工业装置和机械享有优厚的折旧免税额,包括60%初期免税额及10%至30%每年免税额。购置特别与制造业有关的工业装置及机械,以及计算机硬件软件所作的开支可作全数注销。2、投资工业建筑物享有20%初期折旧免税额及4%每年折旧免税额。投资商业大厦的每年折旧免税额为4%。3、商业大厦为翻修工程所作出的资本开支可分五年注销。4、亏损可以不断结转,并无时间限制,直至全部由将来所赚取的利润抵消为止。确定利润来源地的一般原则是,查明纳税人从事赚取有关利润的活动以及该纳税人从事该活动的地方。

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一直以来,法院都有对确定利润来源地这个问题作出判决。以下各项原则是根据法院具有权威性的判决而确立的

1、事实问题确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或来自于香港,是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。2、作业验证法确定利润来源地的一般原则,是查明纳税人从事赚取有关利润的活动,以及该纳税人从事该活动的地方。换言之,作业验证法是查明产生有关利润的作业,并确定这些作业在何处进行的重要原则。3、从交易所得的毛利划分一项交易的利润是否从香港抑或从香港以外地区所赚取,可根据该交易所产生的毛利而决定。在确定利润来源地时,只须考虑那些直接产生毛利的商业活动,而一般行政管理等活动通常不在考虑之列。4、作出决定的地点作出日常投资或业务决定的地点,只是确定利润来源地时须考虑的因素之一,而在一般情况下并非是决定性的因素。5、海外业务办事处一个香港公司可能在香港以外设立办事处,在香港以外赚取利润;但如果该公司没有在香港以外设立业务办事处,并不代表其所有利润一定是于香港产生或来自于香港。不过,在大多数情况下,假如该公司的主要营业地点设于香港,而该公司又无设立香港以外的业务办事处,则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税。

(二)薪俸税

薪俸税是直接税中的入息税,是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额,扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款,不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)所征收的税款。任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后,必须交纳2%-20%的薪俸税。香港的薪俸税边际税率极低,且纳税/收入15%的部分就不用交税了,对个人所得税最大的作用调节贫富差距作用极为有限。另一个好处是申报制,有孩子老人买房读书都有可以抵扣的项目。薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。

课税年度:每年的4月1日至翌年的3月31日。

税率:薪俸税实行超额累进税率,但计算出的应纳税额不得超过扣除前应税所得的15%。课税级距及税率也是根据通货膨胀及税收政策等因素每年予以调整。 薪俸税按年征收,实行严格的雇主与雇员双问申报制度,不实行雇主支付收人时的扣缴。雇主必须提供招雇、解聘雇员情况及申报雇员报酬资料,每年4月1日至5月1日向税务局申报上一年度雇员薪俸情况。雇员须在每年5月1日至6月1日申报本人薪俸情况,填写薪俸税申报表。税务局通过计算机处理加以核实和审查,发出稽征和纳税通知书。纳税人在本年度应缴纳的税款,在当年7月至8月预缴一次(约占税款的75%),年终结算。预缴税款是根据上一年度应税所得计算,如果收入不正常可进行估算。如果是在年度中间取得的收入,则应就从取得收入之日起至年度终了之日止的所得额征税。但在本年度所得少于上年度所得时,则按本年度所得计征。

香港税收政策大全:香港利得税税率、薪俸税税率标准

常见问题:1、外籍人士在香港注册公司受雇所取得薪金,是否需要缴纳薪俸税?

外籍人士在香港工作期间所取得的薪金,都需要缴交薪俸税;但如果符合下列三个条件,便可豁免缴纳薪俸税:1)在一个纳税期内在香港连续或累计停留不超过183天。2)该报酬并非由香港注册公司雇主或其代表支付。3)该报酬不是由外国雇主设在香港的企业负担。

2、夫妇两人育有子女两名,可否分别申请一名子女的免税额?

必须由夫妇其中一人申请所有子女的免税额。一般来说,赚取较高入息的一方申请子女免税额会较为有利。不过,如果其中一方是以标准税率评税,则由另一方申请子女免税额会较为有利。3、若多名人士均有资格就一名未婚子女申领子女免税额,税务局会如何处理

如纳税人、其分居或已离婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有资格申领子女免税额,税务局局长会根据各申请人对该名子女的供养及教育作出的贡献,来决定分摊这名子女免税额的基准。

4、纳税人供养一个非婚生子女,他可否申请这个子女的免税额?

如子女符合其他申领子女免税额所须的规定,无论她的父或母有否正式结婚,他们都可申请这个子女的子女免税额。

5、如子女今年20岁。他在今年6月大学毕业后还未找到工作,请问他是否有资格申请这个儿子的免税额?

如你供养一名年满18岁但未满25岁的子女,该名子女必须在有关课税年度内曾接受全日制教育,才可得到该名子女的免税额。按其所提及的情况,其子女在今年4月至6月曾接受全日制教育,因此可符合资格申请子女免税额。

6、如何厘订受供养父母是否通常在香港居住?

在厘订受供养的父母是否通常居住于香港时,税务局会考虑他们与香港的社交及经济联系,而可参考的客观因素包括:在港逗留日数在港是否有一个固定居所在外地是否有物业居住在香港或外地有否工作或经营业务其亲戚主要在香港还是在外地居住一般来说,如受养人的父母长期居住于外地,逗留香港日数不多或只作探亲性质,即使拥有香港永久居民身份证,税局也不会视他们为通常居住于香港。

7、父母已逾60岁并持有香港身份证,但现已迁居于内地。可否申请供养父母免税额?

如受养父母如果不打算继续在香港居住,只是间中回港探亲,他们便不算经常居住于香港,因此不符合申请条件。不过,如其父母只是间中到内地居住,则仍会视为经常居住于香港,可就他们申请供养父母免税额。

8、每年支付$30,000给母亲作为生活费,打算申请「供养父母免税额」,应在报税表哪个部分填报生活费的金额?

申请「供养父母免税额」,须视乎其父母亲的居住地、年龄和供养情况。如受养人通常在香港居住,在本年度55岁或以上,全年给予受养人不少于$12,000,便有资格申请「供养父母免税额」,但不必填上该年度实际支付的生活费。

9、配偶没有工作,需独力支付子女的生活费,可否申请「单亲免税额」

如是已婚人士,即使独力支付子女的生活费,亦不可享有「单亲免税额」。根据《税务条例》,「单亲」的意思是指纳税人全年属单身、丧偶或分居,并且在该年度内曾独力或主力抚养子女,才可获得「单亲免税额」。

10、在复核伤残受养人免税额的申请时,申请人需要提交什么证明?

在复核申请时,税局可能会要求申请人提交证据以证明受养人符合申请政府伤残津贴的资格。如果受养人有向社会福利署申领伤残津贴,纳税人可提供申领津贴的档案编号以兹证明。但如受养人没有申索政府伤残津贴计划下的津贴,税务局会要求纳税人提交一份由公立医院或注册医生签发,根据综合社会保障援助计划或公共福利金计划中对伤残情况的定义而作出的医疗评核报告,以证明受养人在有关年度的伤残情况符合资格申索政府的伤残津贴。而税局也会接受该份医疗评核报告作为符合免税额的证明。

(三)物业税

香港物业税是对业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。有限公司将拥有的物业出租,从而获得的收入可豁免物业税,只需缴纳利得税。物业税的计税依据是应评税净值,即应评税值扣除业主支付的差饷后,减去20%的维修支出免税额后的余额。如果物业租金未能收回,可予以扣减,但其后又收回的租金必须在收回年度征税。物业税的应评税值是根据为换取物业的使用权而付出的代价而厘定。包括:已收或应收的租金总额;为楼宇使用权而支付的许可证费用;整笔顶手费;支付予业主的服务费和管理费;由住客支付的修理费等。标准税率:物业税按应评税净值以标准税率计算,标准税率为16%。课税年度:由4月1日至翌年3月31日。这个是比大陆更加注重公平性的,但是每单位以25,000港元为上限,考虑到香港的房价和租金,其实越是住豪宅的实际税负越轻了。

香港税收政策大全:香港利得税税率、薪俸税税率标准

附:注册香港公司收到税表的时间通常,注册香港公司收到税表时间分以下两种情况:1、往年成立的香港公司一般首次报税都是会收到税表,如前期做了零申报那么后续可能收不到税表,但没有收到税表不表示不需要处理做帐审计,如董事认为自己公司有利润那么是可以让秘书公司领取税表进行税务申报。如果往年报税,再次收到注册香港公司报税表有关人士必须于发单日期后1个月(新成立公司:三个月)内,必须填妥交回,阁下亦可委托鸿球国际向税务局申请延期报税事宜。2、新成立香港公司新注册香港公司成立18个月后会收到香港公司报税表,如仍未接获税务局发出之利得税报税表,应主动向税务局查询有关税务申报事宜,收到报税表后,按照收到税表的日期,三个月内要完成报税,除非得到税务局同意延期,收到税表后三个月便要报税,若没有在指定期限满前提交报税表,便属违法,并会受到惩罚。

原标题:最全干货:在香港工作或投资,要交哪些税呢?,来源:财经头条

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