2018年国地税合并对企业的影响汇总一览

前几天被国地税合并的消息刷屏之后,相信大家最关心的,也是比国地税合并更重要的事!是合并后企业应关注什么,怎么做!具体内容详解请看下文。

国税地税合并,企业界多乐见其成。全国工商联今年由企业主笔的一份集体提案就建议国税地税合并,并表示这样既有利于政府减少税务监管的投入,还可以降低企业因现行国税、地税分立体系而产生的多头管理的成本等问题。就现有的官方方案,就企业后续应关注的部分要点进行概念性分析,一家之言,以供大家讨论。

一、税务登记类‍

关键词:及时关注公告及通知

划重点:1994年国、地税分设期间,就多发纳税人办理工商登记后,未按规定30日内分别到国税局、地税局办理税务登记的事项(仅办理一家),而引发税务行政处罚。本次国地税合并后,关于税务登记信息的更新及管理,仍将会有新公告或政策出台,需要企业及时关注并予以应对,避免未能及时更新或登记信息,影响后续涉税事项的办理。

预期:根据现行的金税三期管理系统以及税务部门信息化水平,在税务登记环节基本可以做到无缝切换与合并。但部分事项仍有可能需要企业自行在网上办税服务厅或现场办理。

任务:随时关注国家税务总局最新文件网站,随时关注各个省、市国家税务局的最新政策网站。

二、申报及发票管理类‍

关键词:减负不忘切换

划重点:当前随着办税信息化的不断推进,大部分的纳税申报均通过网上申报的方式进行。以北京为例,国地税相关税种的申报,需要分别使用“北京国税办税软件”及“北京市互联网地税局”对各个税种进行申报。国地税合并后,将逐步实现纳税申报归口管理,统一纳税申报系统,需要企业对现有税种及申报期进行梳理,避免因系统切换造成延期申报、误申报。发票开具角度,重点关注原发票开具机关的合并。如部分国税管辖发票现委托地方税务局代开,后续将进一步归口合并。

预期:统一的纳税申报平台,统一归口管理,对纳税申报的比对监管和风控提示将进一步增强。

任务:强化内控,更新或建立《纳税申报制度规范》及《发票管理规范》。

三、税务信息化类‍

关键词:始于电子发票,终于税务共享

划重点:金税三期上线后,国地税数据、国地税+工商数据实现了进一步的共享。但从实操层面看,数据的完全同步和共享尚未达到预期。国地税合并后,将彻底打开国地税数据壁垒。税务部门信息化管税的阻力进一步消失,风控能力将进一步增强。

预期:电子发票步伐加快,税务风险提示系统从所得税延伸至其他税种。
任务:企业应逐步考虑以信息化手段应对税务部门信息化管税的趋势。以电子发票上线为基础,逐步推进增值税信息化管理、纳税申报信息化自动化、税务风险内控信息化、税务共享平台的搭建。

四、附加风险类‍

关键词:社保代征,个税改革

划重点:改革方案中明确,国地税合并后,强化了一项“非税收入”收缴的职能。换言之,坊间传言已久的社保、医保由地税局代征这一事项,将有机会很快实现由合并后的国税局代征。此后,社保等内容将实现与个税的关联比对,相应的,伴随着个税改革,对企业个税合规管理将提出较高要求。

预期:税收改革变动期,全面立法,企业需应对和内控调整事项增加。
任务:及时跟进税收制度、税法变化。按征管实际调整企业内部的财税管理,包括社保基数与个税基数不匹配的情况在内,针对个税改革进行有效调整。

国地税合并,将会是一项影响深远的事项,对于企业来说,不需要被铺天盖地的舆论淹没,也不需要不知所措的等待,最不要不动脑筋的原地踏步。我们正处在一个高速变革和发展的时期,国地税合并、税收法制化、税务信息化、税收智能化,这些关键词都要求企业的管理者、财务负责人直面改革,正视变革,并进行针对性的应对和内部管理调整。特别是对新规定、新要求、新政策的尽快熟悉和遵从,将会是一段时期内,企业在经营管理过程中的一项重要事项。

国地税机构合并后,具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。国税地税征管体制的改革,不但能够节约税收征管成本,也会大幅度降低纳税人的纳税成本。之前,很多纳税人要同时缴纳国税、地税,存在“多头跑”等问题; 改革后,纳税人通过一个窗口纳税,会更加方便,办事效率也会提高,也节省了收税成本。

同时,在信息化如此发达的情况下,国税、地税两套机构在不同程度上也存在资源重置,在现行制度体系下,实行一套机构就可以在一定程度上避免这些问题,对于提高征管效率也有好处。

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