2018年个人所得税税率表 个税起征点

今年两会召开期间,关于个人所得税改革的消息引起了各界关注。方案指出,将提高个人所得税的起征点。这则消息事关每个人的切身利益。

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今年3月7日,财政部副部长史耀斌就“财税改革和财政工作”相关问题回答中外记者提问时表示,将建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制,提高个人所得税的起征点,再适当的增加专项扣除的项目,使个人所得税纳税人的税负更加合理。

史耀斌介绍,工资薪金的所得有一个起征点,在税收的术语上叫“基本减除费用标准”,俗称“起征点”,现在是每月3500元,超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。

个人所得税起征点自2011年9月以来,由2000元调整为3500元,一直未发生过改变,载止今日,个税起征点依然是3500,而且全国统一为3500元。

个税税率表

个税计算公式

使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

我国个人所得税的收入存在逐年增加的趋势

比如从1980年个人所得税收入是0.0016亿元,占税收总收入的比重是0.0003%,1990年个人所得税收入是21.13亿元,占税收总收入的比重是0.75%,2000年个人所得税收入是660亿元,占税收总收入的比重是5.44%,2010年个人所得税收入是4837亿元,占税收总收入的比重是6.6%,2016年个人所得税收入是10089亿元,占税收总收入的比重是7.74%。

从总体上看,个人所得税收入占税收总收入的比重并不高,但影响的群体却是大量的普通工薪阶层。

现行个人所得税制急需改进

目前,我国的个人所得税法规定,起征点超过3500元(即没有收入固定扣除额)的就应当按照七级超额累进税率纳税,最低档税率是3%,最高档税率是45%。然而,随着物价上涨,家庭开支增大,家庭成员增多,3500元已远不能满足家庭成员的日常生活所需,若提高该基数,或许会给普通工薪阶层带来更多实惠。个税起征点提高后,工薪阶层会将更多的收入用于购置固定资产或日常消费,拉动GDP,提升消费水平,减少相关行业的库存,同时,也能让其更加努力地工作,创造更加丰富的劳动成果。

个税改革不仅仅是提高起征点,更要考虑家庭成员的开支

比如首套住房贷款和改善型住房的住房贷款,汽车消费贷款,小孩上学费用,就医费用,基本的商业保险费用,家庭成员的必要生活费用等。

其实,有的费用扣除如按揭贷款等是有依据可查证的,有的费用如家庭成员的开支,可以参照全市最低工资标准,按抚养一个人,就扣除一个人的标准。这样既能保证被抚养人的基本生活需要,也能减轻工薪阶层的负担。

个税的改革措施需要考虑诸多因素,政府站在民众的角度,合理的决定改革措施方案,将有效的提高群众利益。

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