2018至2019年新个税法实施三个时间段及工资扣税计算一览

2018下半年,相信很多人都在关注新个税法,那么,这个新个税法什么时候开始实施呢?下面我们一起来了解一下吧!

2018至2019年新个税法实施三个时间段及工资扣税计算一览

据悉,新修订的《个人所得税法》实施分为三个阶段:

第一阶段,2018年10月1日之前为过渡期政策准备阶段;

第二阶段,2018年10月1日至2018年12月31日为过渡期政策执行以及综合与分类相结合的个人所得税制(以下简称“新税制”)实施准备阶段;

第三阶段,2019年1月1日起为新税制全面实施阶段。

其中,2018年10月1日至2018年12月31日的过渡期内,工资、薪金所得将先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表,个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包承租经营所得也将适用新的政策。

实务理解

2018年10月1日起至2018年12月31日,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除。

2019年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。

关于2018年10月-12月工资的计算,是指税款所属期是10月-12月,注意不是纳税申报时间点,说的再通俗一点:就是2018年11月报2018年10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;2018年10月申报2018年9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。

个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表

级数全年应纳税所得额换算全月应纳税所得额税率(%)
1不超过36000元的不超过3000元的3
2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10
3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20
4超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25
5超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30
6超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35
7超过960000元的部分超过80000元的部分45

2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数

级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数
1不超过3000元的3%0
2超过3000元至12000元的部分10%210
3超过12000元至25000元的部分20%1410
4超过25000元至35000元的部分25%2660
5超过35000元至55000元的部分30%4410
6超过55000元至80000元的部分35%7160
7超过80000元的部分45%15160

工资个人所得税计算公式:

1. 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额

2. 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

「例」张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元

你会算个人所得税吗?10月1日后计算方式变成这样啦!
(1)适用5000元新的费用标准和新的税率表

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=12000-1100-5000=5900元

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元

工资扣税扣税时间计算税率表

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